İÇ KONTROL SİSTEMİNİN ÖĞELERİ

İÇ KONTROL SİSTEMİNİN ÖĞELERİ:

1- Organizasyon Planı:

Etkin bir iç kontrol iyi bir organizasyon planı gerektirir.

İyi bir örgüt planı (Örgüt Şeması) ve iş akış şeması ile iyi bir bölümünün sağlanmasıyla, görevlerin kişilerce birbirlerini kontrol edecek bir şekilde dağıtılması gerekir.

Satın alan , satan , ödemeyi yapan ve kullanan vb.. kimselerin farklı olması gerekir.

İyi bir organizasyon planının özelliği satın alma, üretim, satış, muhasebe ve finansman gibi ayrı departmanlara gönderilmesidir.

Herhangi bir işlemin başından sonuna kadar yürütülmesi aynı departmana verilmelidir.

2- Muhasebe sistemi:

İç kontrol açısından muhasebe sistemi, belgeler, hesap planı, muhasebe yönetmeliği gibi konuları kapsamaktadır.

İyi bir muhasebe sistemi ile alacaklarda ve borçlarda meydana gelen değişikliği gelir ve gider akımlarının zamanında muhasebeleştirilmesini yapacak bir sistem

kurulmalıdır:

İyi bir belge düzeni ve belgelerin yetkililerce zamanında imzalanması gibi.

3- Yöntemler:

Etkin bir iç kontrol sistemi için, her departmanın faaliyetini nasıl yürütüleceği belirtilmelidir.

Bunun için de yetki ve sorumlulukların bölümlenmesi gerekir.

4- Personel:

İşlerin yürütülmesi için personel gerekir.

Bu açıdan ister memur ister müdür olsun, işin gerektirdiği kalite ve miktarda personel çalıştırması şarttır.