Mali borcun tanımını ve türleri

Mali borcun tanımını ve türleri

İşletmeye nakit para girişi sağlayan ve geri ödenmeleri de nakitle yapılacak olan borçlar mali borç (finansal borç) olarak nitelendirilir.

Mali borçlar, bankalardan veya diğer finansal kuruluşlardan kredi şeklinde sağlanabileceği gibi borçlanma senedi niteliğinde menkul kıymet çıkartıp satılarak para ve sermaye piyasalarından
da sağlanabilir.

Kredi kurumlarına olan kısa vadeli borçlar ile kısa vadeli para piyasası araçları ile sağlanan krediler ve vadesine bir yıldan daha az bir süre kalan uzun vadeli mali borçların anapara taksit
ve faizleri kısa vadeli mali borç olarak bilançonun “Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar” grubunda raporlanır.

Bilanço tarihi itibarıyla vadesine bir yıldan daha uzun süre olan, banka ve diğer finans kuruluşlarından alınan krediler ile işletmece sermaye piyasalarından yararlanarak borçlanılan büyüklükler uzun vadeli mali borçtur ve bilançonun “Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar” kısmında raporlanır.

Mali borcun niteliğine bağlı olarak en yaygın olarak başvurulan mali borç türü kısa ve uzun vadeli banka kredileri,
kısa vadeli olarak ihraç edilmiş bono, senet veya diğer menkul kıymetler ile uzun vadeli ihraç edilmiş tahviller veya diğer menkul kıymetlerdir.