DENETİMDE İÇ KONTROL SİSTEMİNİN ÖZEL AMAÇLARI

DENETİMDE İÇ KONTROL SİSTEMİNİN ÖZEL AMAÇLARI

Genel kontrol amaçları bir işletmenin belirli işlem gruplarını yürütmek için gerekli kontrol usul ve

yöntemlerin sahip olup olmadığının göz önünde bulundurulmasında genel bir çerçeve oluşturur.

Belirli bir işlem grubunu yürütmek için ise genel kontrol amaçlarına paralel olarak özel kontrol amaçlarının da belirlenmesi gerekir.

Örneğin kredili satış işlemlerinin yürütülmesine ilişkin özel kontrol amaçları şöyle sıralanabilir:

1-Yetki:
Kredili satışları yetkili satış personeli yapmalı ve bu personel kendilerine tanınan yetki sınırını aşmamalıdır.
Müşterilere tanınan kredi limitleri aşılmamalıdır.

2-Gerçeklik:
Kredili satış kayıtları işletmenin gerçek kredili satışlarını göstermelidir.

3-Bütünlük:
yapılan tüm kredili satışlar gösterilmelidir.

4-Kayıtsal doğruluk:
Kredili satışlarla ilgili gönderilen mallar için sevk irsaliyesi ve fatura düzenlenmeli , stok kayıtları doğru tutulmalıdır.

5-Sınıflandırma:
Kredili satış işlemleri müşteri hesaplarına ve stok kayıtlarına kaydedilirken doğru hesaplara kaydedilmelidir.

6-Zamanlılık:
Kredili satış işlemleri işlemin gerçekleştiği dönemin kayıtlarında gösterilmelidir.

7-Varlıkları koruma:
Müşteri ve stok kartları ile alacak senetleri ve alınan çekler kilitli yerlerde saklanmalıdır.

8-Mutabakat:
Kredili satışlarla ilgili belgeler satış kayıtlarıyla, müşteri kartları ticari alacaklar hesabıyla karşılaştırılmalı ve aralarındaki mutabakat sağlanmalıdır.