Banka kredilerinin türlerini ve muhasebeleştirilme şekilleri

Banka kredilerinin türlerini ve muhasebeleştirilme şekilleri

Bankalar, tasarruf sahiplerinden sağladıkları fonları, işletmelere belirli bir süre için ve belirli bir faiz karşılığında borç olarak verirler.

İşletmeler hem kısa vadeli çalışma sermayesinin finansmanı hem de uzun vadeli yatırımlarının finansmanında bankalardan nakit şeklinde kredi sağlayabilirler.

Hatta bankalar işletmelere teminat ve kefalet karşılığı nakit olmayan krediler (gayri nakdi krediler) de verebilirler.

Kredi sağlandığında bankaya olan borç, Banka Kredileri Hesabı’nın alacak tarafına kaydedilir.

Borç ödendikçe ödenen kısım kredi borcundaki azalışı ifade eder ve Banka Kredileri Hesabı’nın borç tarafına kaydedilir.

Banka Kredileri Hesabı alacak kalanı verir ve hesabın kalanı bankaya olan kredi borcunun büyüklüğünü gösterir.

Banka kredileri, işletme için bir faiz yükü oluşturur ve hem anapara hem de faizin geri ödenmesi gerekir.

Nakit banka kredileri iskonto, iştira, avans ve borçlu cari hesap şeklindeki kredilerdir.

Bankaların maddi kıymetlerin rehni karşılığı ve bir vade veya olayın doğması ile sınırlı olmak üzere verdikleri kredilere “avans” şeklinde kredi denilir.

Borçlu cari hesap şeklindeki krediler vade ile bağlı değildir.

Banka, işletmeye belirli bir limit dâhilinde kredi tahsis eder. İşletme nakde gereksinimi olduğunda limiti aşmamak koşulu ile bu hesaptan para çeker; elinde nakit olduğunda da hesaba para yatırabilir.

Borçlu cari hesaplar açık kredi, kefalet karşılığı ve maddi teminat karşılığı olabilir.

Açık krediler, kişisel güvene dayanan ve sadece borçlunun imzası karşılığı verilen kredilerdir.

Kefalet karşılığı krediler, banka nezdinde güvenilirliği olan üçüncü bir kişinin imzası ile borçluya kefil olduğu, başka bir deyişle borçlunun borcunu ödemediği takdirde ödemeyi kefilinin üstlendiği kredilerdir.

Maddi teminat karşılığı krediler için teminat olarak mal, gayrimenkul ipoteği, işletme rehini, nakit, kıymetli madenler ve taşlar, hisse senedi ve tahvil vb. gibi maddi bir teminat alınır.

Bankalar müşterileri olan işletmeler adına kendi saygınlıklarını ortaya koyarak işletmenin taahhüdünü yerine getireceği konusunda üçüncü kişi ya da kuruluşlara güvence verebilirler.

Banka tarafından verilen bu güvenceler işletmeye sağlanan nakit olmayan kredi niteliğindedir.