Reklam
Ben Duydum

Denetimde Kontrol Faaliyetleri

Denetimde Kontrol Faaliyetleri

Denetimde Kontrol Faaliyetleri

Kontrol faaliyetlerini işletme üst yönetiminin iç kontrol sistemini yapısallaştırma faaliyetleri olarak nitelemek mümkündür.

Kontrollerin bir kısmı önleyici güvenlik kontrolleri şeklindedir.

Bundan kasıt; işletmede kayıp, kaçak, hırsızlık gibi durumlardan koruyan önlemlerdir.

Varlıklara erişimin sınırlanması (fiziki kontroller):

Örneğin,

fabrika veya İşletmeye,

girişlerin kontrol altına alınması,

veznenin ayrı bir mekanda bulundurulması,

ambar ve depolara girişin sınırlandırılması bu tür güvenlik önlemleridir.

Görevlerin ayrılığı ilkesi:

işletme fonksiyonlarının daha alt fonksiyonlara ayrılması,

bu fonksiyonlara farklı kişilerin görevlendirilmesi ve bunların birbirlerini kontrol eder şekle getirilmeleri de işletmede

hata hile, hırsızlık, dolandırıcılık gibi olumsuz olguları önleyici kontrol işlemleridirler.

Yetki limitlerinin belirlenmesi: Her bir sorumlu birimin veya kişinin ne kadarlık bir işlemi gerçekleştirebileceği,

ne kadara kadar satın almayı tek başına yapabileceği, ne kadar bir satışı veresiye gerçekleştirebileceği gibi kontroller de geliştirilebilir.

Yine bilgisayara giriş için şifre kullanımı, belirli belge ve imza kontrolleri yapılmadan ödeme veya teslimatın yapılmaması gibi önlemler de olabilir.

Bunlar da önleyici kontrollerdir.

Yine bankalarda zorunlu bir örgüt birimi olarak kendini gösteren risk yönetim grubu,

aktif-pasif komitesi gibi birimlerin işletmenin iç kontrol sisteminin zorunlu unsurudurlar.

Bilgi sistemi ve bilgi işlem teknolojilerinin kapsadığı riskleri bilerek önlem almak, bu kapsamda veri yedekleme,

yazılım ve yazılım içinde kontrol yöntemleri diğer kontrol yordamlarıdır.

BU KONUYU SOSYAL MEDYA HESAPLARINDA PAYLAŞ
ZİYARETÇİ YORUMLARI

Henüz yorum yapılmamış. İlk yorumu aşağıdaki form aracılığıyla siz yapabilirsiniz.

BİR YORUM YAZ